По состоянию на 01.01.2024 в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Башкортостан физическими лицами представлены 40,6 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2022 год, из них 36,3тысячи деклараций к возврату из бюджета.
При реализации имущества, как правило, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Налоговое законодательство предусматривает обязанность налогоплательщиков декларировать полученный доход и уплачивать соответствующие налоги.
Непредставление декларации при реализации имущества может быть квалифицировано как нарушение законодательства о налогах. В зависимости от конкретных обстоятельств налоговый орган может принять соответствующие меры по привлечению к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
С 2021 года налоговые органы имеют больше возможностей для проведения проверок и начисления налогов на доходы физических лиц даже в том случае, если декларация не была сдана. Поэтому важно быть внимательным к своим финансовым обязательствам и соблюдать все налоговые законы и требования. Если в срок до 2 мая 2024 г. включительно вы не задекларировали доход от продажи или получения в дар недвижимости, и не предоставили декларацию 3-НДФЛ вплоть до срока уплаты налога по ней — до 15 июля 2024 г. включительно вы можете столкнуться со штрафами и пенями за несоблюдение налогового законодательства.
Информацию о сделках с недвижимостью (покупка, продажа квартиры, дома, земли или о получении объектов в подарок) налоговые органы узнают от регистрирующих органов. В частности в налоговый орган поступят сведения о покупателе или продавце, дарителе и одаряемом, о самом объекте (адрес, доля в праве собственности, период владения) и цене сделки, которая указана в договоре.
При непредставлении декларации ИФНС начнет проводить камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов (информации) о Вас и о полученных вами доходах. Срок этой проверки такой же, как и при обычной камеральной проверке по декларации, — 3 месяца. Порядок исчисления НДФЛ будет зависеть от вида сделки и ее цены.
Поскольку проводить проверку и рассчитывать НДФЛ будут по прошествии срока сдачи декларации и срока уплаты налога по ней, то этот расчет обернется для вас штрафами двух видов по статье 119 НК РФ за непредставление декларации в установленный срок и статье 122 НК РФ за неуплату НДФЛ по сроку.:
•за непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок — штраф в размере 5% от суммы НДФЛ, подлежащей уплате (доплате) по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (02.05.2024). Причем сумма штрафа не может быть больше 30% суммы НДФЛ к уплате и меньше 1000 руб.;
•за неуплату НДФЛ по сроку 15.07.2024 — штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, за нарушение срока уплаты НДФЛ придется заплатить еще и пени с 16.07.2024 по день уплаты налога в бюджет включительно.
Так же не стоит при предоставлении декларации 3-НДФЛ занижать доход от продажи имущества.
Так, например, в 2023 году Вы продали квартиру, находящуюся в собственности меньше минимального срока, и представили декларацию по 3-НЛФЛ с отражением дохода 1 500 000 рублей. Кадастровая стоимость на 01.01.2023 составляла 5 500 000 руб.
В этом случае для расчёта налога на доходы налоговая инспекция будет использовать кадастровую стоимость объекта, умноженную на понижающий коэффициент 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ), а не цену сделки, указанную в договоре (5 500 000*0,7 = 3 850 000 руб. больше чем сумма сделки, указанная в договоре). Занижать стоимость полученного дохода не имеет смысла.
Инспекцией в 2023 году по результатам камеральных проверок автоматически сформированных расчетов в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости, доначислено около 20 млн.рублей.
Как видите, развитие налоговой службы сопровождается автоматизированным информационным обменом с регистрирующими органами и сокрытие полученных доходов не освободит Вас от уплаты налога.
